Báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu được quy định như thế nào?
Báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu được quy định như thế nào?
Luật sư cho tôi hỏi: Công ty chúng tôi hiện đang sở hữu một số trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ và đã thực hiện đăng ký, lưu ký số trái phiếu này tại một tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu. Vậy tổ chức này có chế độ báo cáo như thế nào về tình hình đăng ký, lưu ký, thanh toán lãi, gốc, cơ cấu nhà đầu tư nắm giữ trái phiếu, việc giao dịch số trái phiếu nêu trên? Rất mong Luật sư tư vấn. Xin cảm ơn!
MỤC LỤC
1. Đăng ký, lưu ký chứng khoán được hiểu như thế nào?
2. Báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu được quy định như thế nào?
Trả lời:
1. Đăng ký, lưu ký chứng khoán được hiểu như thế nào?
Trong hoạt động phát hành, giao dịch chứng khoán, đăng ký và lưu ký chứng khoán là hai hoạt động có ý nghĩa trong việc ghi nhận, quản lý và thực hiện các quyền đối với chứng khoán. Đăng ký và lưu ký chứng khoán được giải thích tại khoản 33 và khoản 34 Điều 4 Luật Chứng khoán năm 2019 như sau:
…
33. Đăng ký chứng khoán là việc ghi nhận thông tin về tổ chức phát hành, chứng khoán của tổ chức phát hành và người sở hữu chứng khoán.
34. Lưu ký chứng khoán là việc nhận ký gửi, bảo quản, chuyển giao chứng khoán cho khách hàng, giúp khách hàng thực hiện các quyền liên quan đến chứng khoán lưu ký.
…"
Theo đó, đăng ký chứng khoán là việc ghi nhận thông tin về tổ chức phát hành, chứng khoán của tổ chức phát hành và người sở hữu chứng khoán. Có thể thấy, đối tượng của hoạt động đăng ký không chỉ có chứng khoán mà còn bao gồm thông tin về chủ thể phát hành và người sở hữu chứng khoán. Đăng ký chứng khoán tập trung vào việc ghi nhận đầy đủ các thông tin liên quan đến chứng khoán, qua đó, cơ quan quản lý có cơ sở xác định và quản lý chứng khoán cũng như người sở hữu chứng khoán. Bên cạnh đó, lưu ký chứng khoán là hoạt động nhận ký gửi, bảo quản, chuyển giao chứng khoán cho khách hàng, giúp khách hàng thực hiện các quyền liên quan đến chứng khoán lưu ký. Điều này thể hiện rằng, lưu ký chứng khoán không chỉ bao gồm việc quản lý chứng khoán của khách hàng mà còn gắn liền với quá trình thực hiện các quyền phát sinh từ chứng khoán đó, bảo đảm quyền và lợi ích của khách hàng được thực hiện theo quy định pháp luật.
Như vậy, đăng ký và lưu ký chứng khoán góp phần bảo đảm tính minh bạch, chính xác trong việc ghi nhận và quản lý quyền sở hữu chứng khoán. Ngoài ra, đây là cơ sở để việc chuyển giao chứng khoán và thực hiện các quyền của người sở hữu chứng khoán được tiến hành thuận lợi, thống nhất.
2. Báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu được quy định như thế nào?
Tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo Điều 32 Thông tư số 138/2026/TT-BTC ngày 25/9/2026 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về hướng dẫn một số điều của Nghị định số 200/2026/NĐ-CP quy định về chào bán, giao dịch trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ tại thị trường trong nước và chào bán trái phiếu doanh nghiệp ra thị trường quốc tế (sau đây gọi tắt là "Thông tư số 138/2026/TT-BTC") như sau:
"Điều 32. Báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu
1. Tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu gửi báo cáo định kỳ hàng quý, hàng năm cho Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội về tình hình đăng ký, lưu ký trái phiếu, tình hình thanh toán lãi, gốc trái phiếu, cơ cấu nhà đầu tư nắm giữ trái phiếu, việc giao dịch trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ đối với trái phiếu đang được đăng ký, lưu ký tại tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu cho đến thời điểm các trái phiếu này không còn đăng ký, lưu ký tại tổ chức đăng ký, lưu ký.
2. Thời hạn gửi báo cáo:
a) Chậm nhất là ngày 15 tháng đầu tiên của quý sau đối với báo cáo quý;
b) Chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau đối với báo cáo năm.
3. Nội dung báo cáo định kỳ (lũy kế từ ngày 01 tháng 01 đến ngày kết thúc quý/năm) theo mẫu tại Phụ lục XI ban hành kèm theo Thông tư này.
4. Nơi nhận và hình thức báo cáo: Tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu gửi báo cáo bằng văn bản điện tử cho Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội tại Chuyên trang thông tin về trái phiếu doanh nghiệp.
5. Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam thực hiện báo cáo định kỳ theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 và 4 Điều này đối với các trái phiếu đã phát hành trước khi Nghị định số 153/2020/NĐ-CP có hiệu lực thi hành và đang được đăng ký, lưu ký tại Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam cho đến khi các trái phiếu này không còn dư nợ."
Theo đó, tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu thực hiện chế độ báo cáo định kỳ hàng quý, hàng năm cho Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội về tình hình đăng ký, lưu ký trái phiếu, tình hình thanh toán lãi, gốc trái phiếu, cơ cấu nhà đầu tư nắm giữ trái phiếu, việc giao dịch trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ đối với trái phiếu đang được đăng ký, lưu ký tại tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu cho đến thời điểm các trái phiếu này không còn đăng ký, lưu ký tại tổ chức đăng ký, lưu ký. Có thể thấy, nội dung các thông tin trong báo cáo định kỳ của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu phản ánh tương đối đầy đủ tình hình quản lý và lưu chuyển của trái phiếu, đồng thời là cơ sở dữ liệu để Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội theo dõi thị trường.
Về thời hạn báo cáo, báo cáo quý được gửi chậm nhất là ngày 15 tháng đầu tiên của quý sau. Còn đối với báo cáo năm, thời hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 01 năm sau. Việc xác định thời hạn cụ thể giúp chế độ báo cáo được thực hiện thống nhất giữa các tổ chức đăng ký, lưu ký, đồng thời bảo đảm thông tin được chuyển đến Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội đúng thời hạn.
Về nội dung báo cáo, tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu thực hiện báo cáo theo nội dung của mẫu tại Phụ lục XI ban hành kèm theo Thông tư số 138/2026/TT-BTC. Việc sử dụng biểu mẫu thống nhất giúp các thông tin được trình bày theo cùng một cấu trúc, thuận lợi cho việc tổng hợp, đối chiếu và theo dõi. Khi hoàn tất hồ sơ báo cáo định kỳ, tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu gửi báo cáo dưới hình thức văn bản điện tử cho Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội tại Chuyên trang thông tin về trái phiếu doanh nghiệp. Cách thức gửi báo cáo này góp phần tập trung thông tin về một hệ thống, tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp nhận và quản lý dữ liệu.
Đối với các trái phiếu được phát hành trước ngày Nghị định số 153/2020/NĐ-CP ngày 31/12/2020 của Chính phủ quy định về chào bán, giao dịch trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ tại thị trường trong nước và chào bán trái phiếu doanh nghiệp ra thị trường quốc tế có hiệu lực thi hành (ngày 01/01/2021), Tổng công ty Lưu ký và Bù trừ chứng khoán Việt Nam tiếp tục thực hiện chế độ báo cáo định kỳ theo nội dung, thời hạn, hình thức tương tự như báo cáo của tổ chức đăng ký, lưu ký trái phiếu nếu các trái phiếu đó vẫn đang được đăng ký, lưu ký tại Tổng công ty. Chế độ báo cáo này được thực hiện đến khi những trái phiếu này không còn dư nợ.
Như vậy, pháp luật thiết lập một chế độ báo cáo định kỳ tương đối đầy đủ về tình hình đăng ký, lưu ký và giao dịch trái phiếu. Chế độ báo cáo này giúp tập trung thông tin về trái phiếu, doanh nghiệp phát hành và nhà đầu tư tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội, tạo cơ sở cho việc theo dõi diễn biến và hỗ trợ công tác quản lý thị trường trái phiếu doanh nghiệp riêng lẻ.
Trân trọng./.